上善若水 · 人力資源 全方位企業用工解決專家
擁有河南省人力資源和社會保障廳頒發的
《人力資源服務許可證》《勞務派遣許可證》
今日施行！虛構勞動關系參保騙保要處罰！（附新規全文）
實務中，一些用人單位爲不存在勞動關系的勞動者代繳社保、挂靠社保現象不少，如果社保部門追查下來，法律風險也不小。國内最早明確虛構勞動關系參保的問題的是《廣東省社會保險基金監督條例》，條例明確(què)瞭(le)任何單位和個人不得通過虛構勞動關系、僞造證明材料等方式獲取社會保險參保和繳費資格，條例還規定社會保險行政部門在辦理案件時發現單位和個人涉嫌社會保險欺詐犯罪的，應當依法向同級公安機關移送案件。
司法實踐中，也出現瞭(le)一些虛構勞動關系參保騙取社保待遇而被追究刑事責任的案例，如2021年7月14日，北京市朝陽區人民法院就宣判瞭(le)一起案件，北京某企業管理有限公司法定代表人宋某以及員工共計8人，採取虛構勞動關系的方式他人繳納社保，騙取生育津貼人民币98萬餘元，被判刑瞭(le)三年六個月到九個月不等，並(bìng)處相應罰金。
因虛構勞動關系代繳社保被行政處(chù)罰的案例更是不少，比如深圳社保局就處(chù)罰瞭(le)一批虛構勞動關系代繳社保的企業。
2022年2月9日人力資源社會保障部令第48号公布瞭《社會保險基金行政監督辦法》，自2022年3月18日起施行。《辦(bàn)法》規定用人單位、個人有通過虛構個人信息、勞動關系，使用僞造、變造或者盜用他人可用於(yú)證明身份的證件，提供虛假證明材料等手段虛構社會保險參保條件、違規補繳，騙取社會保險待遇的；通過謊報工傷事故、僞造或者變造證明材料等進行工傷認定或者勞動能力鑒定，或者提供虛假工傷認定結論、勞動能力鑒定結論，騙取工傷保險待遇的等行爲按照《中華人民共和國社會保險法》第八十八條的規(guī)定處(chù)理。
（2022年2月9日人力資(zī)源社會(huì)保障部令第48号公布 自2022年3月18日起施行）
第一條 爲瞭保障社會保險基金安全，規範和加強社會保險基金行政監督，根據《中華人民共和國社會保險法》和有關法律法規，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱社會保險基金行政監督，是指人力資源社會保障行政部門對基本養老保險基金、工傷保險基金、失業保險基金等人力資源社會保障部門管理的社會保險基金收支、管理情況進行的監督。
第三條 社會保險基金行政監督應當遵循合法、客觀、公正、效率的原則。
第四條 人力資源社會保障部主管全國社會保險基金行政監督工作。縣級以上地方各級人力資源社會保障行政部門負責本行政區域内的社會保險基金行政監督工作。
人力資源社會保障行政部門對(duì)下級人力資源社會保障行政部門管轄範(fàn)圍内的重大監督事項，可以直接進行監督。
第五條 人力資源社會保障行政部門應當加強社會保險基金行政監督隊伍建設，保證工作所需經費，保障監督工作獨立性。
第六條 社會保險基金行政監督工作人員應當忠於職守、清正廉潔、秉公執法、保守秘密。
社會(huì)保險基金行政監督工作人員依法履行監督職責受法律保護(hù)，失職追責、盡職免責。
社會保險基金行政監督工作人員應當具備(bèi)與履行職責相适應的專業能力，依規取得行政執法證件，並(bìng)定期參加培訓。
第七條 人力資源社會保障行政部門負責社會保險基金監督的機構具體實施社會保險基金行政監督工作。人力資源社會保障部門負責社會保險政策、經辦、信息化綜合管理等機構，依據職責協同做好社會保險基金行政監督工作。
第八條 人力資源社會保障行政部門應當加強與公安、民政、司法行政、财政、衛生健康、人民銀行、審計、稅務、醫療保障等部門的協同配合，加強信息共享、分析，加大協同查處力度，共同維護社會保險基金安全。
第九條 人力資源社會保障行政部門應當暢通社會監督渠道，鼓勵和支持社會各方參與社會保險基金監督。
任何組織或者個人有權對(duì)涉及社會保險基金的違法違規行爲進行舉報(bào)。
第十條 人力資源社會保障行政部門依法履行下列社會保險基金行政監督職責：
（一）檢(jiǎn)查社會(huì)保險基金收支、管理情況；
（二）受理有關(guān)社會保險基金違法違規行爲的舉報(bào)；
（三）依法查處(chù)社會保險基金違法違規(guī)問題；
（四）宣傳(chuán)社會保險基金監督法律、法規(guī)、規(guī)章和政策；
（五）法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項(xiàng)。
第十一條 人力資源社會保障行政部門對社會保險經辦機構的下列事項實施監督：
（一）執行社會保險基金收支、管理的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策的情況；
（二）社會(huì)保險基金預算執行及決(jué)算情況；
（三）社會(huì)保險基金收入戶(hù)、支出戶(hù)等銀行賬戶(hù)開立、使用和管理情況；
（四）社會(huì)保險待遇審核和基金支付情況(kuàng)；
（五）社會保險服務協議訂(dìng)立、變(biàn)更、履行、解除或者終止情況；
（六）社會(huì)保險基金收支、管理内部控制情況(kuàng)；
（七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項(xiàng)。
第十二條 人力資源社會保障行政部門對社會保險服務機構的下列事項實施監督：
（一）遵守社會保險相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策的情況；
（二）社會(huì)保險基金管理使用情況(kuàng)；
（三）社會(huì)保險基金管理使用内部控制情況(kuàng)；
（四）社會(huì)保險服務協議履行情況(kuàng)；
（五）法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項(xiàng)。
第十三條 人力資源社會保障行政部門對與社會保險基金收支、管理直接相關單位的下列事項實施監督：
（二）工傷認定（職業傷害確(què)認）情況(kuàng)；
（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項(xiàng)。
第十四條 人力資源社會保障行政部門有權要求被監督單位提供與監督事項有關的資料，包括但不限於與社會保險基金收支、管理相關的文件、财務資料、業務資料、審計報告、會議紀要等。
被監督單(dān)位應當全面、完整提供實施監督所需資料，說明情況，並(bìng)對所提供資料真實性、完整性作出書面承諾。
第十五條 人力資源社會保障行政部門有權查閱、記錄、複制被監督單位與社會保險基金有關的會計憑證、會計賬簿、财務會計報告、業務檔案，以及其他與社會保險基金收支、管理有關的數據、資料，有權查詢被監督單位社會保險信息系統的用戶管理、權限控制、數據管理等情況。
第十六條 人力資源社會保障行政部門有權詢問與監督事項有關的單位和個人，要求其對與監督事項有關的問題作出說明、提供有關佐證。
第十七條 人力資源社會保障行政部門應當充分利用信息化技術手段查找問題，加強社會保險基金監管信息系統應用。
第十八條 信息化綜合管理機構應當根據監督工作需要，向社會保險基金行政監督工作人員開放社會保險經辦系統等信息系統的查詢權限，提供有關信息數據。
第十九條 人力資源社會保障行政部門有權對隐匿、僞造、變造或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、财務會計報告以及其他與社會保險基金收支、管理有關資料的行爲予以制止並責令改正；有權對可能被轉移、隐匿或者滅失的資料予以封存。
第二十條 人力資源社會保障行政部門有權對隐匿、轉移、侵占、挪用社會保險基金的行爲予以制止並責令改正。
第二十一條 社會保險基金行政監督的檢查方式包括現場檢查和非現場檢查。人力資源社會保障行政部門應當制定年度檢查計劃，明確檢查範圍和重點。
被監督單(dān)位應當配合人力資源社會保障行政部門的工作，並(bìng)提供必要的工作條件。
第二十二條 人力資源社會保障行政部門實施現場檢查，依照下列程序進行：
（一）根據年度檢查計劃和工作需要確(què)定檢查項目及檢查内容，制定檢查方案，並(bìng)在實施檢查3個工作日前通知被監督單位；提前通知可能影響檢查結果的，可以現場下達檢查通知；
（二）檢查被監督單(dān)位社會保險基金相關憑證賬簿，查閱與監督事項有關的文件、資料、檔案、數據，向被監督單(dān)位和有關個人調查取證，聽取被監督單(dān)位有關社會保險基金收支、管理使用情況的彙報(bào)；
（三）根據檢查結果，形成檢查報(bào)告，並(bìng)送被監督單位征求意見。被監督單位如有異議，應當在接到檢查報(bào)告10個工作日内提出書面意見。逾期未提出書面意見的，視同無異議。
第二十三條 人力資源社會保障行政部門實施非現場檢查，依照下列程序進行：
（一）根據檢查計劃及工作需要，確(què)定非現場檢查目的及檢查内容，通知被監督單位按照規定的範圍、格式及時限報(bào)送數據、資料；或者從信息系統提取社會保險基金管理使用相關數據；
（二）審核被監督單位報(bào)送和提取的數據、資料，數據、資料不符合要求的，被監督單位應當補(bǔ)報(bào)或者重新報(bào)送；
（三）比對分析數據、資料，對發現的疑點問題要求被監督單位核查說明；對存在的重大問題，實施現場(chǎng)核實；評估社會保險基金收支、管理狀況及存在的問題，形成檢查報(bào)告。
對報(bào)送和提取的數據、資料，人力資源社會保障行政部門應當做好存儲(chǔ)和使用管理，保證數據安全。
第二十四條 人力資源社會保障行政部門對監督發現的問題，採取以下處理措施：
（一）對社會保險基金收支、管理存在問題的，依法提出整改意見，採(cǎi)取約談、函詢、通報(bào)等手段督促整改；
（二）對依法應當(dāng)由有關主管機關處(chù)理的，向有關主管機關提出處(chù)理建議。
人力資源社會保障行政部門有權對(duì)被監督單(dān)位的整改情況進行檢查。
第二十五條 人力資源社會保障行政部門對通過社會保險基金行政監督檢查發現、上級部門交辦、舉報、媒體曝光、社會保險經辦機構移送等渠道獲取的違法違規線索，應當查處，進行調查並依法作出行政處理、處罰決定。
人力資源社會保障行政部門作出行政處理、處罰決定前，應當聽取當事人陳(chén)述、申辯(biàn)；作出行政處理、處罰決定，應當告知當事人依法享有申請行政複議或者提起行政訴訟的權利。
第二十六條 社會保險基金行政監督的檢查和查處應當由兩名及以上工作人員共同進行，出示行政執法證件。
社會保險基金行政監督工作人員不得利用職務便利牟取不正當(dāng)利益，不得從(cóng)事影響客觀履行基金監督職責的工作。
社會保險基金行政監督工作人員與被監督單(dān)位、個人或者事項存在利害關系的，應當(dāng)回避。
第二十七條 人力資源社會保障行政部門可以聘請會計師事務所等第三方機構對社會保險基金的收支、管理情況進行審計，聘請專業人員協助開展檢查。
被聘請機構和人員不得複制涉及參(cān)保個人的明細數據，不得未經授權複制統計數據和财務數據，不得将工作中獲取、知悉的被監督單位資料或者相關信息用於(yú)社會保險基金監督管理以外的其他用途，不得洩露相關個人信息和商業秘密。
第二十八條 人力資源社會保障行政部門應當建立社會保險基金要情報告制度。
地方人力資源社會保障行政部門應當依規、按時、完整、準確(què)向上級人力資源社會保障行政部門報(bào)告社會保險基金要情。
社會保險經辦(bàn)機構應當及時向本級人力資源社會保障行政部門報(bào)告社會保險基金要情。
本辦(bàn)法所稱(chēng)社會保險基金要情是指貪污挪用、欺詐騙取等侵害社會保險基金的情況。
第二十九條 社會保險經辦機構及其工作人員有下列行爲之一的，由人力資源社會保障行政部門責令改正；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；法律法規另有規定的，從其規定：
（一）未履行社會(huì)保險(xiǎn)法定職責的；
（二）未将社會(huì)保險基金存入财政專戶(hù)的；
（三）克扣或者拒不按時(shí)支付社會(huì)保險待遇的；
（四）丢失或者篡改繳費(fèi)記錄、享受社會保險待遇記錄等社會保險數據、個(gè)人權益記錄的；
（五）違反社會(huì)保險經辦(bàn)内部控制制度的；
（六）其他違反社會(huì)保險法律、法規(guī)的行爲。
第三十條 社會保險經辦機構及其工作人員隐匿、轉移、侵占、挪用社會保險基金的，按照《中華人民共和國社會保險法》第九十一條的規定處理。
第三十一條 社會保險服務機構(gòu)有下列行爲之一，以欺詐、僞造證明材料或者其他手段騙取社會保險基金支出的，按照《中華人民共和國社會保險法》第八十七條的規定處(chù)理：
（一）工傷保險協議醫療機構、工傷康複協議機構、工傷保險輔助器具配置協議機構、工傷預防項目實施單(dān)位等通過提供虛假證明材料及相關報(bào)銷票據等手段,騙取工傷保險基金支出的；
（二）培訓機構(gòu)通過提供虛假培訓材料等手段，騙取失業保險培訓補(bǔ)貼的；
（三）其他以欺詐、僞造證明材料等手段騙(piàn)取社會(huì)保險基金支出的行爲。
第三十二條 用人單(dān)位、個人有下列行爲之一，以欺詐、僞造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的，按照《中華人民共和國社會保險法》第八十八條的規定處(chù)理：
（一）通過虛構個人信息、勞動關系，使用僞造、變(biàn)造或者盜用他人可用於(yú)證明身份的證件，提供虛假證明材料等手段虛構社會保險參保條件、違規補繳，騙取社會保險待遇的；
（二）通過(guò)虛假待遇資格認證等方式，騙取社會(huì)保險待遇的；
（三）通過僞造或者變(biàn)造個人檔案、勞動能力鑒定結論等手段違規辦(bàn)理退休，違規增加視同繳費年限，騙取基本養老保險待遇的；
（四）通過謊報(bào)工傷事故、僞造或者變(biàn)造證明材料等進行工傷認定或者勞動能力鑒定，或者提供虛假工傷認定結論、勞動能力鑒定結論，騙取工傷保險待遇的；
（五）通過僞造或者變(biàn)造就醫資料、票據等，或者冒用工傷人員身份就醫、配置輔(fǔ)助器具，騙取工傷保險待遇的；
（六）其他以欺詐、僞造證明材料等手段騙(piàn)取社會(huì)保險待遇的。
第三十三條 人力資源社會保障行政部門工作人員弄虛作假将不符合條件的人員認定爲工傷職工或者批準提前退休，給(gěi)社會保險基金造成損失的，依法給(gěi)予處(chù)分。
從(cóng)事勞動能力鑒定的組織或者個人提供虛假鑒定意見、診斷證明，給社會保險基金造成損失的，按照《工傷保險條例》第六十一條的規定處(chù)理。
第三十四條 被監督單位有下列行爲之一的，由人力資源社會保障行政部門責令改正；拒不改正的，可以通報批評，給予警告；依法對直接負責的主管人員和其他責任人員給予處分：
（一）拒絕、阻撓社會(huì)保險基金行政監(jiān)督工作人員進行監(jiān)督的；
（二）拒絕、拖延提供與監(jiān)督事項有關(guān)資料的；
（三）隐匿、僞造、變(biàn)造或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、财務會計報(bào)告以及其他與社會保險基金收支、管理有關資料的。
第三十五條 報複陷害社會保險基金行政監督工作人員的，依法給予處分。
第三十六條 人力資源社會保障行政部門、社會保險經辦機構違反本辦法第二十八條的規定，對發現的社會保險基金要情隐瞞不報、謊報或者拖延不報的，按照有關規定追究相關人員責任。
第三十七條 人力資源社會保障行政部門負責人、社會保險基金行政監督工作人員違反本辦法規定或者有其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守行爲的，依法給予處分。
第三十八條 人力資源社會保障行政部門、社會保險經辦機構、會計師事務所等被聘請的第三方機構及其工作人員洩露、篡改、毀損、非法向他人提供個人信息、商業秘密的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；違反其他法律、行政法規的，由有關主管部門依法處理。
第三十九條 違反本辦法規定，構成違反治安管理行爲的，依法給予治安管理處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第四十條 本辦法所稱的社會保險服務機構，包括工傷保險協議醫療機構、工傷康複協議機構、工傷保險輔助器具配置協議機構、工傷預防項目實施單位、享受失業保險培訓補貼的培訓機構、承辦社會保險經辦業務的商業保險機構等。
對鄉鎮（街道）事務所（中心、站）等承擔社會保險經辦(bàn)服務工作的機構的監督，參(cān)照對社會保險經辦(bàn)機構監督相關規定執行。
第四十一條 基本養老保險基金委托投資運營監管另行規定。
第四十二條 本辦法自2022年3月18日起施行。原勞動和社會保障部《社會保險基金行政監督辦法》（勞動和社會保障部令第12号）同時廢止。
