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《人力資源服務許可證》《勞務派遣許可證》
多家公司利用支付寶發工資被查
近日，杭州多家公司通過個人銀行賬戶和支付寶(bǎo)發(fā)放工資薪酬未按規定代扣個人所得稅被稅務稽查。
杭州養米網(wǎng)絡(luò)科技有限公司：該單位将除基本工資之外的工資通過實際經營人董某某的個人銀行賬戶和支付寶(bǎo)發放，未代扣代繳個人所得稅；該單位通過實際經營人董某某個人銀行賬戶和支付寶(bǎo)收取賬外銷售收入，未如實申報(bào)納稅。
杭州天下文化有限責任公司：該單位存在利用支付寶賬戶給員工發放工資薪酬、給兼職教師人員發放勞務報酬等情況，共計1754808.62元，未按規定代扣個人所得稅；該單位在2020年1月1日至2021年5月31日間，共計取得資金流入24353653.97元 ，營業收款13492807.81元，未按規定申報收入。
私戶(hù)、微信、支付寶(bǎo)、現金收款不納稅
法定代表人、财務負(fù)責人被判逃稅(shuì)罪
廣東珠海某公司於(yú)2016年1月正式開始營業，公司負責人陳(chén)某2、張某某、曾某某通過使用個人銀行賬戶代替公司賬戶來接收營業收入的方式進行逃稅。
案件經過：被告人張某某、曾某某與陳(chén)某2在公司設立分别捆綁(bǎng)公司賬戶的POS機和捆綁(bǎng)周某1等人私人賬戶的POS機，在客戶刷卡付款時，被告人張某林、曾某伶等人主要使用周某1私人賬戶捆綁(bǎng)的POS機收取裝修款。
另外，還使用其他員工的私人賬戶、微信、支付寶、現金等方式收取客戶裝修款，上述收取的營業收入均不入公司賬戶。同時，陳某2外聘一名會計僅按照公司賬戶的少量入賬來申報納稅。2016年1月至2017年1月期間，經稅務部門檢查，欣美家公司逃避繳納增值稅人民币184,989.06元、城建稅人民币12,949.23元，偷稅額合計人民币197,938.28元，該公司2016年度偷稅額占應納稅額的比例爲97.49%。
最後公司法定代表人張某某，财務負責人曾某某各被判十個月有期徒刑，並(bìng)處(chù)以罰款。
1、通過私戶收款參(cān)與公司經營管理，可能導緻企業内部财務混亂，公司資金無法受到監管，不利於(yú)企業的長期發展。而且後期的稅收風險真的會給你重重一拳！
2、現在已經取消企業銀行賬戶許可，但是加強瞭(le)銀行賬戶資金管控，不要想著(zhe)用私戶收款，形成一個閉環資金鏈，現在稅務、銀行全部共享信息合作，企業大額交易和可疑交易轉賬的這些行爲已經被稅務盯上！
3、此前央行發布的大額現金管理辦(bàn)法征求意見已經正式結束，10萬元以上的轉賬将重點(diǎn)監控，很快将會在試點(diǎn)區域實施。
尤其是批發零售、房地産(chǎn)銷售、建築、汽車銷售行業屬於(yú)重點行業！試點(diǎn)結束接下來就是全國範圍，就和取消開戶許可證一樣，分批進行，所以留下的時間已經不多瞭(le)！
目前銀行對大額支付和可疑交易都會進行監控，並(bìng)履行大額交易和可疑交易報(bào)告義務，向中國反洗錢監測分析中心報(bào)送大額交易和可疑交易報(bào)告。
根據2017年7月1日起施行的《金融機構大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦(bàn)法》大額交易爲：
（一）當日單筆(bǐ)或者累計交易人民币5萬元以上（含5萬元）、外币等值1萬美元以上（含1萬美元）的現金繳存、現金支取、現金結售彙、現鈔(chāo)兌換、現金彙款、現金票據解付及其他形式的現金收支。
（二）非自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單(dān)筆(bǐ)或者累計交易人民币200萬元以上（含200萬元）、外币等值20萬美元以上（含20萬美元）的款項劃轉。
（三）自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單(dān)筆(bǐ)或者累計交易人民币50萬元以上（含50萬元）、外币等值10萬美元以上（含10萬美元）的境内款項劃轉。
（四）自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單(dān)筆(bǐ)或者累計交易人民币20萬元以上（含20萬元）、外币等值1萬美元以上（含1萬美元）的跨境款項劃轉。
累計交易金額以客戶爲單位，按資金收入或者支出單邊累計計算並(bìng)報(bào)告。
（1）法人、其他組織和個體工商戶（以下統稱單位）之間金額100萬元以上的單筆轉賬支付；
（2）金額20萬元以上的單筆現金收付，包括現金繳存、現金支取和現金彙款、現金彙票、現金本票解付；
（3）個人銀行結算賬戶之間以及個人銀行結算賬戶與單位銀行結算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉。
另外，銀行發現或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資産(chǎn)、客戶的交易或者試圖進行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關的，不論所涉資金金額或者資産(chǎn)價值大小，應當提交可疑交易報(bào)告。
這8種情況(kuàng)，财務放心大膽(dǎn)的轉！
情況一：甲有限公司将對(duì)公賬戶上的60萬元在每月的工資發放日逐一通過銀行代發到每個員工的個人卡上，甲有限公司已經依法履行瞭(le)代扣個稅的義務。
情況二：甲屬於(yú)一家個人獨(dú)資企業，定期會将扣除費用、繳納完經營所得個稅後的利潤通過對公賬戶打給個人獨(dú)資企業的負責人。
情況三：甲有限公司将對公賬戶上的6萬元打給業務員用於(yú)出差的備用金，出差回來後實報(bào)實銷、多退少補。
情況四：甲有限公司将對公賬戶上的100萬元打給股東(dōng)個人，這100萬元已經是繳納完瞭(le)20%股息紅利個稅後的分紅所得。
情況五：甲有限公司通過對公賬戶支付授課老師的講課費10萬元，轉入老師個人卡中，這10萬元已經是繳納完瞭(le)勞務報(bào)酬所得個稅後的稅後報(bào)酬。
情況六：甲有限公司向個人採(cǎi)購一批物品，金額20萬元，取得瞭(le)自然人在稅務部門代開的發票，甲有限公司通過對公賬戶把20萬元貨款轉入自然人的個人卡中。
情況七：甲有限公司通過對(duì)公賬戶把10萬元轉入劉總個人卡中，這10萬元用來償(cháng)還之前公司向個人的借款。
情況八：甲有限公司通過對(duì)公賬戶把8萬元轉入王某個人卡中，這8萬元用來支付王某的違約金、賠償(cháng)金。
參(cān)考一：《人民币銀行結算賬戶管理辦(bàn)法》規定，下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：
2、稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞(láo)務收入。
3、債(zhài)券、期貨(huò)、信托等投資的本金和收益。
6、證券交易結(jié)算資金和期貨(huò)交易保證金。
8、保險理賠、保費(fèi)退還(hái)等款項。
10、農、副、礦(kuàng)産(chǎn)品銷售收入。
參考二：《金融機構大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦(bàn)法》（中國人民銀行令[2016]第3号）規定金融機構應當履行大額交易和可疑交易報(bào)告義務，向中國反洗錢監測分析中心報(bào)送大額交易和可疑交易報(bào)告，接受中國人民銀行及其分支機構的監督、檢查。
參考三：爲推動大額現金管理工作，探索大額現金管理實現路徑，中國人民銀行起草瞭(le)《中國人民銀行關於(yú)在河北省、浙江省、深圳市試點開展大額現金管理的通知（公開征求意見稿）》。
