社保新政策，很多企業第一條就中槍！
在今年12月10日前，要完成社會保險費(fèi)和第一批非稅收入征管指責劃(huà)轉交接工作。自2019年1月1日起由稅務部門統一征收各項社會保險費(fèi)和先行劃(huà)轉的非稅收入。 社保新政策即将來臨幾點(diǎn)内容和大家都息息相關(guān)！
社保繳(jiǎo)納的六個(gè)陷阱，注意 征管職責劃轉後，稅務部門負責社保費的征收管理，但是社保政策的制定、參(cān)保擴面、待遇發(fā)放等工作仍由社保部門負責。
社保新規執行在即，很多人對社保繳納認識還不夠，社保繳納将影響勞動者以後的退休養老等諸多待遇，然而有些單(dān)位以種種理由，停繳或緩交社保，直接損害瞭(le)勞動者的勞動權益，六個陷阱提醒到位： 01 單(dān)位試用期不繳社保員工轉正後(hòu)才繳 單(dān)位以試用期爲由，不爲員工繳(jiǎo)納社保，這合法嗎？ 根據《社會保險法》和《住房公積金管理條例》規(guī)定，企業必須給(gěi)職工繳足“五險一金”，即養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險和住房公積金。 企業與職工簽訂合同時，勞動報(bào)酬、社會保險等都屬勞動合同的必備(bèi)條款。《勞動合同法》第十九條第四款規定，試用期應包括在勞動合同期中，也就是說，企業在試用期間也必須爲員工繳納社保。 02 讓員工承諾(nuò)棄繳(jiǎo)社保 如今有些公司，會在與員工簽訂(dìng)勞動(dòng)合同時要求員工出具一份書面承諾，承諾書中寫明：員工自願放棄該公司爲其繳納社會保險金，公司将社會保險金作爲工資的組成部分，直接支付給員工。 這是違法且不合理的。據《社會保險法》《勞動合同法》的相關規定，用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險金。爲勞動者參加社會保險並(bìng)依法繳納社會保險金系用人單位的法定義務，該項義務不能由用人單位和勞動者通過約定變(biàn)更或者放棄。 03 單(dān)位僅以基本工資或最低工資标準作基數繳(jiǎo)社保 《社會保險法》規定，用人單(dān)位繳納社保費的基數是本單(dān)位職工工資總額。職工繳費的基數是自己的工資，在實際操作中，本人工資一般是指本人上年度月平均工資。不過，當本人月平均工資低於(yú)當地月平均工資60%的，則按當地職工月平均工資的60%繳費。 04 檔(dàng)案沒轉移到單(dān)位就無法繳社保 新員工入職，由於(yú)人事變動的關系，之前的檔案可能沒有及時從原來的單位調來，這時有些單位會稱因爲沒有檔案所以無法爲員工繳納社保，但檔案並(bìng)不能成爲單位緩交社保的理由。 《社會保險法》第58條、第60條規定，用人單(dān)位應當自用工之日起30日内爲其職工向社會保險經辦(bàn)機構申請辦(bàn)理社會保險登記。未辦(bàn)理社會保險登記的，由社會保險經辦(bàn)機構核定其應當繳納的社會保險費。 用人單(dān)位應當自行申報(bào)、按時足額繳納社會保險費，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。可見員工沒轉檔案不能成爲用人單(dān)位不繳社會保險的理由。 05 不簽(qiān)合同就不用繳(jiǎo)社保 用人單(dān)位以沒有簽訂(dìng)勞動合同拒絕繳納社保時，員工可以提供以下證明，證明與單(dān)位之間的用人關系。 勞動和社會保障部《關於(yú)確(què)立勞動關系有關事項的通知》勞社部（2005）12号第二條規定：用人單位未與勞動者簽訂勞動合同，認定雙方存在勞動關系時可參照下列憑證： （一）工資支付憑證或記錄(職工工資發(fā)放花名冊(cè))、繳納各項社會保險費的記錄； （二）用人單(dān)位向勞動(dòng)者發放的“工作證”、“服務證”等能夠證明身份的證件； （三）勞動者填寫的用人單(dān)位招工招聘“登記表”、“報(bào)名表”等招用記錄； （四）考勤記錄； （五）其他勞(láo)動(dòng)者的證言等。 其中，（一）、（三）、（四）項的有關憑證由用人單(dān)位負(fù)舉證責任。 同理，依據《社會保險法》規定，用人單(dān)位應當自用工之日起30日内爲其職工向社會保險經辦(bàn)機構申請辦(bàn)理社會保險登記。 06 單(dān)位用支付現金方式取代繳(jiǎo)社保 一些單位不給員工繳納社保，但是會給員工發一筆(bǐ)社保補(bǔ)助費，用現金代替社保繳納。 《社會保險費征繳暫行條例》第十二條規定：“繳費單位和繳費個人應當以貨币形式全額繳納社會保險費。繳費個人應當繳納的社會保險費，由所在單位從(cóng)其本人工資中代扣代繳。”用人單位和個人不得私下就社會保險費進行約定，由用人單位支付現金，員工個人自行辦(bàn)理社保繳納的做法，不可取。 新社保後(hòu)，稅務籌(chóu)劃更加重要 據測(cè)算，當前我國企業社保總費率在30%左右，普遍高於(yú)發展中國家，而且高於(yú)很多發達國家。 對企業而言，社保費用是企業人力成本的重要組成部分，社保費率的高低直接影響著(zhe)企業的盈利能力和産(chǎn)品的競争力。
此前，社保費的征收被劃分爲稅務部門職責之外，稅務部門僅僅履行第精三方監督作用，由於(yú)涉及地域、企業信息複雜，社保經辦(bàn)機構沒有足夠的力與資源去一一核查。 社保征管體制改革之後，社保繳費體系規範(fàn)性提升，企業虛報(bào)社保繳費基數、漏繳少繳社保的操作空間将進一步壓縮。 不過，在新政之下，以社保爲切入點(diǎn)來節省用工成本也並(bìng)非沒有可能，直播君整理一下10條建議送給大家。 1、 差旅費補(bǔ)貼（差旅費津貼200元、誤餐補(bǔ)助200元。超過部分並(bìng)計“工資、薪金”所得征收個人所得稅）； 是因出差産(chǎn)生的，不計稅，标準根據當(dāng)地稅務機關規定的 2、 職工離職有個稅法優惠，員工領取的離職補(bǔ)償(cháng)金在當地員工年平均工資三倍以内的免個所稅； 3、 通訊(xùn)費(fèi)： 單位因工作需要爲個人負擔的辦(bàn)公通訊費用，採(cǎi)取全額或限額實報實銷的，暫按每人每月不超過300元标準，憑合法憑證，不計入個人當月工資、薪金收入征收個人所得稅。 單位爲個人負擔辦(bàn)公通訊費用以補(bǔ)貼及其他形式發放的，應計入個人當月工資、薪金收入征收個人所得稅。 4、 職工夏季防暑降溫清涼(liáng)飲料費(fèi) 報(bào)銷形式可以不計稅，随工資發(fā)要交稅 5、 發(fā)票沖(chōng)抵 (爲不實開支不建議) 6、 大筆(bǐ)收入分次拿 某高校教師業餘在一家企業兼職做項目，項目完成後(hòu)一次取得勞務報(bào)酬30000元整。他如果一次性申報(bào)納稅，則 應納稅所得額 30000-30000×20%=24000元 應納稅額 24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元 而如果與企業協商，分兩個(gè)月支付兩次，則每次應納稅額(é)=（15000-15000×20%）×20%=2400元，總計納稅額(é)爲4800元。兩者相比，節約400元。 稅務師評述：根據《個人所得稅法》，勞務報(bào)酬所得按收入減除20%費用後的餘額爲應納稅所得額，對(duì)勞務報(bào)酬所得，适用比例稅率，稅率爲20％，但對(duì)個人取得勞務報(bào)酬收入的應納稅所得額一次超過20000～50000元的部分，按照稅法規定計算的稅額，加征5成，超過50000元的部分，加征10成。這樣計算後再減去2000的速算扣除數就是該教師的應納稅額。對(duì)勞務報(bào)酬所得征稅以次數爲标準。 可見，納稅人如能把一次收入多次取得，将所得分攤，增加扣除次數，就能降低應納稅所得額(é)，從(cóng)而節省稅收支出。 7、提高福利降工資(zī) 西安高新區一公司聘用高管，計劃支付年薪是120萬，但經過咨詢稅務師事務所，與高管達成協議，将年薪降低爲80萬，同時給高管提供一套現房和一輛車供使用。此外，鑒於(yú)該公司員工以技術性員工居多、聘用合同期相對較長(zhǎng)等特點，又适當降低員工名義工資，同時爲員工提供宿舍以及将繳納的公積金、養老保險等金額适當提高，從而提高員工福利。粗略計算，該公司高管因此起碼少繳40%的個稅。 稅務師評述：增加薪金收入能滿足消費需求，但由於(yú)工資薪金個人所得稅的稅率是超額累進稅率，當累進到一定程度，新增工資薪金帶給個人的可支配收入就逐步減少。因此想辦法降低名義收入，把個人現金性工資轉爲提供必需的福利待遇，這樣既滿足瞭(le)消費需求，又可少繳個人所得稅。 8、勞(láo)務報(bào)酬工資化 西安一私企老闆，雇别人經營自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工資約爲 4000元。他一開始沒有與這家公司簽任何合同，則4000元作爲勞務報(bào)酬所得應納稅額(é)=（4000-800）×20%=640元。但後來經過咨詢，假如他與該公司建立雇傭關系，則4000元作爲工資薪金收入應納稅額(é)=（4000-2000）×10%-25=175元，與之前相比每月節稅465元。 9、高工資那個(gè)月分部分到後(hòu)面的低收入月份 某公司業務員，平常工資一般5000——8000左右，6月份是業務旺季提成收入高，合計工資收入30000元，如果将部分工資分攤到6個月，每月拿12000元，最後一個月10000元，這樣合計納稅總額(é)爲6470元；如果正常納稅應該是30000元納5620，加上接下來5個月的8000每月合計1725元一共是7345元，這樣就多納瞭(le)接近1000元的稅。 收入很不穩(wěn)定的人尤其适用這種辦(bàn)法，叫削峰平谷。 10、提高三險(xiǎn)一金的額(é)度 如果你的收入高不等錢用，完全可以将社保、公積金等标準提高到最高限度，當然公司所繳額度也相應提高瞭(le)，這個可以和公司協商。社保交多瞭(le)以後退休工資自然會高，住房公稅金個人和公司都計到個人帳戶，各地還有取現機制，所以提高住房公積金是較好的避稅辦(bàn)法。
