稅務局重磅發文！個人靈活就業、新個體經營被列入委托代征範圍
近日國家稅務總局深圳市稅務局發(fā)布關於(yú)征求《深圳經(jīng)濟(jì)特區稅收管理和信息共享保障條例（征求意見稿）》意見的通告，《征求意見稿》要求規範稅收管理協助和涉稅信息共享。
對不動産(chǎn)登記、股權交易、聯合産(chǎn)權交易、電力、燃氣、社會組織、涉稅專業服務機構等有關部門和單(dān)位,應當按照法律、法規和本條例的規定，做好稅收管理和信息共享保障相關工作。
據《征求意見(jiàn)稿》稅收管理協助第五節(jié)要求，根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》有利於稅收控管和方便納稅的要求，按照雙方自願、簡便征收、強化管理、依法委托的原則和國家有關規定，稅務機關可以委托有關單位和人員代征零星、分散和異地繳納的稅費，以及由現代物流、電子商務、數字經濟、虛拟經濟等新經濟業态而衍生的經營方式創新、個人靈活就業、新個體經營等活動的稅費。
其中将物流平台企業代征個人臨時從(cóng)事貨物運輸的相關稅款和互聯網平台企業代征個人從(cóng)事生産(chǎn)經營活動的相關稅款列入委托代征範圍。
《征求意見稿》明確有關部門和單位應當按照職責分工和管理權限，向稅務機關提供25項涉稅信息。同時稅務機關可以向有關部門和單位提供以21項涉稅信息。
在稅收管理和信息共享保障工作中，積極履行保障職責、成績突出的單(dān)位和個人，進行表彰。同時對負有稅收管理和信息共享保障職責的部門或者單(dān)位,未按規定履行提供涉稅信息和其他協助保障職責，造成稅費流失的，由所在單(dān)位或者監察機關對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予處(chù)分或者政務處(chù)分。
原文如下：
深圳經(jīng)濟(jì)特區稅收管理和信息共享保障條例
第一條【立法目的】 爲瞭(le)優化稅收服務，提升稅收管理能力,營造公平法治的營商環境，推進治理體系和治理能力現代化,促進經濟和社會高質量發展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》以及有關法律、行政法規的基本原則，結合深圳經濟特區（以下簡稱(chēng)特區）實際，制定本條例。
第二條【适用範(fàn)圍】 特區内稅務機關依法征收稅款、社會保險費和非稅收入時涉及的稅收管理和信息共享保障活動(dòng)适用本條例；未作規定的，依照有關法律、法規執行。
第三條【定義解釋】 本條例所稱(chēng)稅收管理和信息共享保障，是指有關部門和單(dān)位爲稅務機關優化納稅服務和強化稅收管理提供支持和協助，以及稅務機關與有關部門和單(dān)位開展涉稅信息共享等活動的總稱(chēng)。
第四條【工作原則】 稅收管理和信息共享保障工作堅持政府主導、稅務主責、部門協作、社會參(cān)與、科技支撐(chēng)、法治保障的原則。
第五條【政府職責】 市、區政府（含新區管理機構、前海管理局、深汕特别合作區管委會）應當(dāng)加強對稅收管理和信息共享保障工作的領導，建立健全工作機制，組織、協調有關部門和單(dān)位落實稅收管理和信息共享保障措施。
市、區政府應當(dāng)将稅收管理和信息共享保障工作納入政府工作績效考核範(fàn)圍。
第六條【部門職責】 稅務機關(guān)負(fù)責組織落實稅收管理和信息共享保障工作。
發展改革、教育、科技創新、工業和信息化、公安機關、司法行政、民政、财政、人力資源和社會保障、規劃和自然資源、生态環境、住房建設、交通運輸、水務、商務、文化廣電體育旅遊、衛生健康、退役軍人事務、應急管理、國資監管、市場監管、醫療保障、地方金融監管、城管和綜合執法、政務服務數據管理、城市更新和土地整備(bèi)、人民法院、海關、海事等有關部門，組織人事、精神文明建設、互聯網信息管理、出入境管理、住房公積金管理、金融機構、金融監督管理、證券交易所、疾控、不動産(chǎn)登記、定價、股權交易、聯合産(chǎn)權交易、電力、燃氣、社會組織、涉稅專業服務機構等有關部門和單位,應當按照法律、法規和本條例的規定，做好稅收管理和信息共享保障相關工作。
第七條【異議協調(diào)機制】 有關部門和單(dān)位與稅務機關就稅收管理和信息共享保障工作發生争議的，由該部門和單(dān)位的對應級别主管部門與市稅務機關協商解決。經協商仍無法解決的，由市政府協調(diào)解決。
第八條【納稅服務保障】 有關部門和單(dān)位應當(dāng)爲稅務機關優化納稅服務,提供必要支持和保障。
第九條【場(chǎng)地設施保障】 市、區政府應當對稅務機關提供辦(bàn)稅服務所需場(chǎng)地、設施給予必要支持。
第十條【辦(bàn)稅秩序保障】 公安機關、城市管理部門應當加強辦(bàn)稅服務場所周邊(biān)治安和城市管理秩序的整治，營造良好的辦(bàn)稅環境。
第十一條【信息接口服務】 公安機關應當(dāng)向稅務機關提供人臉識别、身份認證等通用系統的調取使用接口，提高稅務信息系統用戶驗證的準確(què)性。
第十二條【預警防控】 公安機關、疾控、應急管理等部門對可能影響辦(bàn)稅服務場(chǎng)所正常辦(bàn)稅秩序，危害納稅人、繳費人安全的重大突發事件，應當及時向稅務機關發出預警信息。
第十三條【稅收宣傳(chuán)保障】 市互聯網信息管理部門應當爲稅務機關依法開展稅費相關輿論引導工作提供必要的支持，協調微信、微博、自媒體等新媒體網絡服務平台發布宣傳(chuán)内容，並(bìng)爲稅務機關在各平台開設賬号及所需權限提供支持。
市政府和相關職能部門主管的網站、電視台、廣播電台、報(bào)紙、戶外宣傳(chuán)欄（屏）、融媒體中心、政務微信号等宣傳(chuán)平台,應當爲稅務機關開展稅收宣傳(chuán)活動開設相關稅務節目。
市公益廣告主管部門應當将稅收宣傳統籌(chóu)納入年度公益廣告發布計劃，並(bìng)提供免費發布資源，協助稅務機關開展公益性稅收宣傳，提升納稅人、繳費人稅收遵從度。
涉稅專業服務機構應當(dāng)協助稅務機關開展稅收宣傳(chuán)、政策培訓和涉稅需求調研。
第十四條【輿情應對】 公安機關應當(dāng)積極配合稅務機關，加大對散布謠言、故意擾亂正常辦(bàn)稅秩序違法行爲的打擊力度。
第十五條【涉稅專業服務】涉稅專業服務機構應當按規定接受稅務機關監管，專業、誠(chéng)信從(cóng)事涉稅業務，協助提升納稅人稅收遵從(cóng)。
第十六條【稅源控管協助】 根據法律、法規等規定，有關部門和單位在辦(bàn)理不動産和動産權屬登記、變(biàn)更、注銷等事項時，應當及時查驗相關涉稅憑證，協助稅務機關做好稅源管控。
第十七條【不動(dòng)産(chǎn)登記部門協助】 不動産(chǎn)登記部門辦(bàn)理不動産(chǎn)權屬登記時，應當查驗與該不動産(chǎn)相關的完稅憑證或者減免稅證明。申請人未提供的，不得辦(bàn)理相關(guān)手續。
第十八條【市場(chǎng)監(jiān)管部門協助】 市場監管部門辦理個人轉讓股權變更登記或注銷手續時，應當查驗與該股權交易相關的完稅憑證或者申報記錄。申請人未提供的，不得辦(bàn)理相關(guān)手續。
第十九條【公安交通管理部門協助】 公安機關交通管理部門辦(bàn)理機動車注冊登記時，應當審查車輛購置稅、車船稅完稅憑證或者減免稅證明，申請人未提交或者提交的憑證、證明無效或者與機動車不符的，不得辦(bàn)理注冊登記。核發機動車檢驗合格标志時，應當審查車船稅完稅憑證或者免稅證明，申請人未提交或者提交的憑證、證明無效或者與機動車不符的，不得頒(bān)發檢驗合格标志。
第二十條【人民法院協助】 人民法院依法拍賣、變(biàn)賣被執行人财産(chǎn)時，應當協助稅務機關依法征收該财産(chǎn)在交易過程中産(chǎn)生的應納稅款。
人民法院在受理破産(chǎn)案件後，應當及時通知稅務機關參(cān)加破産(chǎn)清算。
第二十一條【專業資格確(què)定協助】有關部門和單(dān)位應當在稅務機關提請專業資格認定申請時予以配合，協助出具專業認定意見。
第二十二條【發展改革、工業信息、環保部門協助】 發展改革、工業信息、環保部門應當根據稅務機關的要求確(què)定相關設備是否屬於(yú)《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》範圍。
第二十三條【定價部門協助】 定價部門應當(dāng)在稅務機關(guān)提請價格認定協助時，依法配合價格認定工作。
第二十四條【科技部門協助】 科技部門應當(dāng)按照稅務機關的要求對研發項目出具鑒定意見；在稅務機關對高新技術企業資格提請複核時，應當(dāng)及時複核確(què)認;對複核後不符合高新技術企業認定條件的，應當(dāng)及時通知稅務機關。
第二十五條【非營利組織登記管理部門協助】 非營利組織登記管理部門應當(dāng)在稅務機關(guān)核實非營利組織減免稅資格時，依法予以協助。
第二十六條【人力資源及組織人事、醫療保障部門協助】 人力資源和社會保障、組織人事、醫療保障等部門在稅務機關依法征收社會保險費時，應當(dāng)在勞動關系、組織人事關系、繳費年限確(què)認等方面提供協助。
第二十七條【應急管理部門協助】 應急管理部門應當按照稅務機關要求，協助確(què)定相關設備是否屬於(yú)《安全生産專用設備企業所得稅優惠目錄》範圍。
第二十八條【生态環境主管部門協助】 生态環境主管部門在稅務機關發現納稅人環境保護申報(bào)資料異常或者納稅人未按規定期限辦(bàn)理納稅申報(bào)而提出複核要求時，應當及時出具複核意見。
第二十九條【前海管理局協助】 稅務機關對前海注冊(cè)企業主營業務難以界定是否屬於(yú)《前海深港現代服務業合作區企業所得稅優惠目錄》的，前海管理局應當根據稅務機關要求予以協助。
第三十條【發改部門、證監部門協助】 發展改革部門、證券監督管理部門應當(dāng)在稅務機關依法開展稅收征管和後續管理工作時，配合核查創(chuàng)投企業及其所投項目是否符合有關規定。
第三十一條【稅(shuì)費(fèi)委托代征】 根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》有利於(yú)稅收控管和方便納稅的要求，按照雙方自願、簡便征收、強化管理、依法委托的原則和國家有關規定，稅務機關可以委托有關單位和人員代征零星、分散和異地繳納的稅費，以及由現代物流、電子商務、數字經濟、虛拟經濟等新經濟業态而衍生的經營方式創(chuàng)新、個人靈活就業、新個體經營等活動的稅費。
第三十二條(tiáo)【委托代征範(fàn)圍】 委托代征範圍由稅務機關根據實際情況確(què)定。受托代征單(dān)位應當根據稅務機關的委托，代征下列相關稅款：
（一）不動(dòng)産(chǎn)登記部門代征不動(dòng)産(chǎn)交易的相關稅款；
（二）出租房屋所在社區管理部門(mén)代征房屋出租的相關(guān)稅款；
（三）海事管理機構(gòu)代征在其登記的船舶的車(chē)船稅；
（四）金融機構(gòu)代征保險證券經紀服務的相關(guān)稅款；
（五）物流平台企業代征個(gè)人臨時從(cóng)事貨物運輸的相關稅款；
（六）互聯網平台企業代征個人從(cóng)事生産(chǎn)經營活動的相關稅款；
（七）其他符合委托代征條件，接受稅務機關委托的部門和單(dān)位應當(dāng)在稅務機關委托範圍内代征相關稅款。
第三十三條(tiáo)【委托代征協(xié)議】 稅務機關應當依法與受托代征單(dān)位簽訂委托代征協議，發放委托代征證書，並(bìng)按照規定向受托代征單(dān)位支付代征手續費。
第三十四條【受托代征單位職責】 受托代征單位應當按照規定領取、保管、使用、結報(bào)稅收票證，按照委托代征協議約定依法進行稅款征收，並(bìng)在規定期限内依法解繳稅款。
受托代征單(dān)位進行稅款征收時，應當向納稅人出示委托代征證書，並(bìng)按規定出具有效憑證，向納稅人開具稅收票證。
納稅人無正當理由拒絕納稅的，受托代征單(dān)位應當及時告知稅務機關，由稅務機關依法處(chù)理。
第三十五條【受托代征單(dān)位義務】 受托代征單(dān)位不得擅自擴大或者縮小征收範圍，不得擅自少征或者停征應征稅款，不得擠占、挪用或者延遲(chí)解繳代征的稅款。
受托代征單(dān)位不得将其受托代征稅款事項再行委托其他單(dān)位、組織或者人員辦(bàn)理。
受托代征單位除依法進行稅款征收以外，不得對納稅人進行調查、採(cǎi)取稅收保全措施、強制措施或者實施行政處(chù)罰。
受托代征單(dān)位在代征稅款工作中獲知納稅人商業秘密和個人隐私的，應當(dāng)依法爲納稅人保密。
第三十六條【稅收執法協助】 有關部門和單(dān)位應當(dāng)在稅務機關實施稅收檢查、稅收強制提請協助時給予必要協助，共同維護國家稅收秩序。
第三十七條【公安機關協助】 公安機關應當(dāng)依稅務機關的提請，對(duì)以下事項予以協助：
公安機關對稅務機關依法移送的涉嫌犯罪案件及提供的其他涉稅違法線索案件，應當(dāng)依法處(chù)理。
第三十八條【出入境管理部門協助】 出入境管理部門應當根據稅務機關的要求，依法辦(bàn)理邊(biān)控手續，阻止未結清應納稅款、滞納金，又不提供納稅擔保的納稅人或者其法定代表人出境。
第三十九條【人力資源、醫療保障部門協助】 人力資源和社會保障、醫療保障等部門在稅務機關開展社會保險費征繳檢查、調(diào)查時，應當(dāng)給予支持和協助。
第四十條【不動産(chǎn)部門協助】不動産(chǎn)登記部門在稅務機關依法查封不動産(chǎn)時，應當按照稅務機關提供的生效法律文書和協助執行通知書予以協助。查封期間，不得辦(bàn)理該不動産(chǎn)的過戶手續。
第四十一條【金融機構協助】 金融機構在稅務機關依法對納稅人、繳費人、扣繳義務人和稅務執法行爲涉及的相關當(dāng)事人開立賬戶情況查詢、存款查詢、凍(dòng)結存款或者扣繳稅、費款時，應當(dāng)依法予以協助。
第四十二條【登記機關協助】 稅務機關依法委托拍賣、變(biàn)賣納稅人及其他涉稅人員的不動産、車輛、股權等财産，不動産登記、車輛管理、市場監管等有關部門和單位應當依法協助辦(bàn)理過戶手續。
第四十三條 【兜底條款】 其他有關部門和單(dān)位應當(dāng)根據稅務機關開展稅務檢查等執法行爲的需要，依法予以必要協助。
第四十四條【涉稅信息共享】 稅務機關及有關部門和單(dān)位基於(yú)履職需要，應當按照相關法律、法規規定，對涉及稅收管理的信息進行交換和使用。
第四十五條【共享機制建立】 市政府應當(dāng)通過組建協調機構、組織召開聯席會議等形式，建立健全稅務機關與有關部門和單(dān)位的涉稅信息共享工作機制，實現信息互聯互通。
第四十六條【共享平台】 稅務機關及有關部門和單(dān)位應當(dāng)充分運用信息化手段，開展涉稅信息共享。
稅務機關及有關部門和單(dān)位原則上應當(dāng)優先通過市政務信息資源共享平台開展涉稅信息共享，共同商定共享内容範圍、數據格式、更新頻率、技術方式等具體共享規則。
若市政務信息資源共享平台無法滿足信息共享需求，稅務機關與有關部門和單位可協商採(cǎi)用其他高效便利的信息共享渠道，並(bìng)将方案向市政務服務數據統籌部門報備。
第四十七條【共享要求】稅務機關及有關部門和單(dān)位應當保障共享信息的質量，確(què)保數據的準確(què)性、完整性、時效性。
第四十八條【信息安全保障】 稅務機關及有關部門和單(dān)位應當嚴格履行信息安全管理規定，保障信息安全，不得将涉稅信息用於(yú)履行法定職責之外的用途。
第四十九條【保密原則】 稅務機關及有關部門和單(dān)位在收集、交換、使用和保管涉稅信息時，應當(dāng)按照“誰使用，誰管理，誰負責”的原則，對涉稅信息涉及的國家秘密、商業秘密、個人隐私予以保密。
第五十條【獲取範圍】有關部門和單(dān)位應當(dāng)按照職責分工和管理權限，向稅務機關提供以下涉稅信息：
（一）發展改革部門有關重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設施項目、企業海外發行債券等信息；
（二）教育部門有關(guān)學籍、教育機構(gòu)資質等信息；
（三）科技創(chuàng)新部門有關研發(fā)、技術合同認定、高新技術企業、技術先進型服務企業認定等信息；
（四）公安機關(guān)有關(guān)戶籍、車(chē)輛等信息（涉密信息除外）；
（五）交通運輸部門有關出口企業貨物承運車輛相關信息（僅限於(yú)取得深圳市交通運輸主管部門頒(bān)發的有效道路運輸經營資質的危險貨物運輸車輛或者12噸以上普通貨運車輛）；
（六）民政部門、法院有關(guān)婚姻狀況、捐贈、破産(chǎn)等信息；
（七）司法行政部門有關(guān)從(cóng)事涉稅專業服務的律師事務所管理信息;
（八）财政部門有關财政補(bǔ)貼、捐贈票據開具、從(cóng)事涉稅專業服務的會計師事務所、代理記賬機構管理信息；
（九）人力資源和社會(huì)保障等部門有關(guān)學籍、職業資格、繼續教育、社保、就業失業等信息；
（十）規劃和自然資源、住房建設、城市更新和土地整備(bèi)、住房公積金管理機構等部門有關礦山、土地管理、房地産項目管理、不動産登記、城市更新項目、拆遷補(bǔ)償、房屋租賃、公積金等信息；
（十一）生态環境部門有關排污許可、污染物排放數據、環境違法和受行政處(chù)罰(fá)情況等環境保護相關信息；
（十二）水務部門(mén)有關(guān)企業用水信息；
（十三）商務部門有關(guān)技術合同境外交易、走出去、離岸服務外包合同登記(jì)證書等信息；
（十四）文化廣電(diàn)旅遊部門有關重點(diǎn)旅行社、商業演出等信息；
（十五）衛生健康部門有關(guān)出生醫學證明信息、獨(dú)生子女等信息；
（十六）應急管理部門有關(guān)安全許可、經(jīng)營許可等信息；
（十七）市場(chǎng)監管部門有關企業登記、經營許可、股權轉讓、創投企業備(bèi)案等信息；
（十八）醫療保障部門有關(guān)醫藥費(fèi)用等社保信息;
（十九）金融監督管理部門有關創(chuàng)業投資企業備(bèi)案、合格境外投資者備(bèi)案等信息；
（二十）證券交易所有關(guān)股票買賣、二級市場(chǎng)交易和協議轉讓等情形的限售股減持等信息；
（二十一）股權交易中心或者聯合産(chǎn)權交易所等有關股份公司股權變(biàn)更信息；
（二十二）海事部門有關(guān)船舶登記(jì)信息；
（二十三）企業在海關注冊(cè)登記信息、海關企業信用等級、海關失信企業名錄、海關行政處(chù)罰等信息；
（二十四）供電(diàn)部門有關(guān)企業用電(diàn)信息；
（二十五）社會(huì)組織有關(guān)人員（會(huì)員或者理事會(huì)成員）管理信息；
（二十六）其他未列明有關(guān)涉稅(shuì)信息。
第五十一條 【特别獲取範圍】 銀行和其他金融機構應當按照規定的内容、格式、時限等要求向稅務機關提供本單位掌握的賬戶持有人的賬戶、賬号、投資收益以及賬戶的利息總額、期末餘額、住房商業貸款還款支出等信息。對賬戶持有人單筆(bǐ)資金往來達(dá)到一百萬元或者一日内提取現金一百萬元以上的，銀行和其他金融機構應當按規定向稅務機關提交相關信息。
第五十二條【目錄管理機制】 涉稅信息獲取實行目錄管理，目錄由市政府組織制定、修訂和發布，目錄内容應明確(què)涉稅信息的名稱(chēng)、内容、字段、途徑、頻次、來源單位等标準格式。
第五十三條【目錄動态調(diào)整機制】 涉稅信息獲取目錄原則上按年修訂(dìng)，根據經濟和社會發展情況适時調(diào)整。
需要修訂涉稅信息獲取目錄的，由市稅務機關會同有關部門和單位商定，於(yú)每年第一季度前提出修訂意見，報(bào)經市政府審核後公布實施。
因法律、法規變(biàn)化，需要臨時修訂涉稅信息獲取目錄的，由市稅務機關會同有關部門和單位商定，提出修訂意見，報(bào)經市政府審核後公布實施。
第五十四條【信息用途要求】 稅務機關應當(dāng)綜合分析和應用涉稅信息，加強稅源監控，防止稅費(fèi)流失。
第五十五條【使用報(bào)告】 市稅務機關應當每年向市政府書面報(bào)告涉稅信息使用情況，並(bìng)定期向提供涉稅信息的部門和單位通報(bào)。
第五十六條【涉稅信息提供原則】 稅務機關應當(dāng)遵循開放融通、高效便民、按需共享、保障安全的原則，依法向有關部門和單(dān)位提供涉稅信息。
第五十七條【一般範(fàn)圍】 根據法律、法規的規定，稅務機關可以向有關部門和單(dān)位提供以下涉稅信息：
（四）重大稅(shuì)收違(wéi)法失信案件信息；
（五）“雙随機(jī)”抽查情況和抽查結(jié)果信息；
（六）企業所得稅(shuì)征收方式核定結(jié)果信息；
（七）享受安置殘(cán)疾人增值稅優惠政策納(nà)稅人信息；
（八）享受資源綜合利用産(chǎn)品和勞(láo)務增值稅即征即退政策納稅人信息；
（九）享受新型牆(qiáng)體材料增值稅即征即退政策的納(nà)稅人信息；
（十一）用人單(dān)位繳納殘(cán)疾人保障金信息；
（十三）出口企業分類管理評定結(jié)果爲一類、四類的出口企業名單(dān)信息；
（十五）涉稅專業服務機(jī)構(gòu)監管結果信息；
（十六）涉企保證金收取返還(hái)情況(kuàng)信息；
（十八）根據(jù)納稅人信息彙(huì)總的行業性、區域性等綜合涉稅信息；
（二十）具有公益性捐贈(zèng)扣除資格的社會(huì)組織信息；
（二十一）經(jīng)納(nà)稅人授權同意提供的信息。
第五十八條【特殊範圍】 有關部門和單(dān)位因履行職責和便民服務需要，向稅務機關提出本條例第五十七條列舉範圍外的其他涉稅信息提供需求的，稅務機關可以與有關部門和單(dān)位以協商方式確(què)定提供範圍。
第五十九條【實現方式】 稅務機關以批量數據傳(chuán)輸、提供數據接口、查詢比對、數據複核、結果驗證等方式，向有關部門和單(dān)位提供涉稅信息。
涉及商業秘密和個人隐私的，稅務機關與有關部門和單(dān)位應當(dāng)簽訂保密協議，在保障數據安全的情況下提供涉稅信息。
涉及國家秘密的應當(dāng)按照保密制度規定辦(bàn)理。
第六十條【目錄管理機制】 稅務機關通過市政務信息資源共享平台提供的涉稅信息，遵照市公共數據共享和數據開放工作要求建立目錄清單，並(bìng)按照市政務服務數據統籌部門的統一數據結構進行編(biān)目和管理。
第六十一條【經濟分析報(bào)告】 市、區稅務機關應當根據社會熱點和經濟情況開展稅收經濟分析並(bìng)向當地政府報(bào)送經濟分析報(bào)告，爲特區經濟社會發展提供決策參考。
第六十二條【稅收信息查詢】 稅務機關(guān)應當(dāng)依照相關(guān)法律、法規和國家稅務總局的相關(guān)規定，提供特定稅收信息的查詢渠道。
第六十三條【獎勵措施】 市政府對(duì)在稅收管理和信息共享保障工作中，積極履行保障職責、成績突出的單(dān)位和個人，進行表彰。
對協稅護稅表現突出的涉稅專業服務機構和人員，稅務機關應當(dāng)每年進行表彰，市、區政府應按照相關辦(bàn)法給予人才保障待遇及政策支持。
第六十四條【外部追責】 負有稅收管理和信息共享保障職責的部門或者單位,未按規定履行提供涉稅信息和其他協助保障職責，造成稅費流失的，由所在單位或者監察機關對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予處(chù)分或者政務處(chù)分。前款所列情形，法律、法規另有規定的，從(cóng)其規定。
第六十五條【共同追責】 稅務機關及有關部門或者單(dān)位有下列行爲之一的，由所在單(dān)位或者監察機關對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予處(chù)分或者政務處(chù)分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
（一）未依法履行保密責任，造成嚴(yán)重後(hòu)果的；
（二）未按照規(guī)定用途使用涉稅信息，造成嚴重後(hòu)果的。
第六十六條【内部追責】 稅務機關及其工作人員在稅收管理和信息共享保障工作中，有濫用職權、玩忽職守或者徇私舞弊等行爲的，對(duì)負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予處(chù)分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第六十七條【名詞(cí)解釋】 涉稅專業服務機構是指稅務師事務所和從(cóng)事涉稅專業服務的會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構、稅務代理公司、财稅類咨詢公司等機構。
第六十八條【施行日期】 本條例自 年 月 日起施行，《深圳市稅收征管保障辦(bàn)法》（深府辦(bàn)〔2013〕25号）同時廢(fèi)止。
關於《深圳經(jīng)濟(jì)特區稅收管理和信息共享保障條例（征求意見稿）》的起草說明
爲瞭優化稅收服務，提升稅收管理能力,營造公平法治的營商環境，推進治理體系和治理能力現代化,促進經濟和社會高質量發展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》以及有關法律、行政法規的基本原則，結合深圳經濟特區實際，國家稅務總局深圳市稅務局組織起草瞭《深圳經(jīng)濟(jì)特區稅收管理和信息共享保障條例（征求意見稿）》（以下簡稱《征求意見稿》）。現将有關情況說明如下：
黨的十九屆四中全會提出，要堅持和完善中國特色社會主義制度，推進國家治理體系和治理能力現代化。稅收在國家治理體系中具有基礎(chǔ)性、支柱性和保障性作用，稅收治理能力是國家治理能力的重要構成要素。通過立法規範稅收管理協助事項，保障稅務機關及有關部門和單位依法開展涉稅信息共享活動，有利於(yú)更好助力經濟發展和社會治理，這既是維護公平有序稅收環境，提升稅收治理能力的重要途徑，也是推進政府治理體系和治理能力現代化的現實需要。
稅收是國家治理的基礎和重要支柱，是财政收入的主要來源，在社會經濟生活中發揮著(zhe)巨大的作用。黨的十九屆三中全會審議通過的《深化黨和國家機構改革方案》明確，“爲降低征納成本，理順職責關系，提高征管效率，爲納稅人提供更加優質高效便利服務，将省級和省級以下國稅地稅機構合並(bìng)，具體承擔所轄區域内各項稅收、非稅收入征管等職責。爲提高社會保險資金征管效率，将基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。”稅務機關的征收範圍已由過去單一的稅收收入擴展到社會保險費和非稅收入。随著(zhe)社會經濟形勢的發展，所有制形式、産業、産權結構都發生瞭重大變化,納稅人、繳費人的經營模式、核算形式和分配方式等均發生瞭根本性的變化,數量也呈現大幅增長,在這種情況下,僅僅依靠稅務機關的力量難以實施對稅源的有效控管，也不符合稅收管理社會化的趨勢。大量的涉稅信息掌握在征納雙方之外的“第三方”,如經濟主管部門、關聯交易方等,若不能及時、全面、準確地瞭解和掌握大量涉稅信息,可能導緻國家稅費的流失,不利於财政收入的實現。因此，有必要通過立法推動有關部門和單位在職責範圍内加強對稅收管理的保障和協助，構建共商共建共享的稅收共治大格局,保障财政收入，夯實财政基礎。
随著(zhe)《粵港澳大灣區發展規劃綱要》和《中共中央 國務院關於支持深圳建設中國特色社會主義先行示範區的意見》的發布，深圳再次被賦予重要曆史使命，迎來瞭(le)又一次重大曆史性機遇，“雙區驅動”成爲近期工作主線。法治城市示範的戰略定位，對深圳提出瞭(le)社會主義法治建設的更高要求。稅收執法公平作爲社會主義法治建設的重要内容，要求對所有的納稅人在征管方式上要一視同仁，不能有所偏頗，不能因爲征管手段的強弱影響稅法執行的剛性，人爲造成納稅人實際稅負的不公平。縱觀國際先進做法和先進經驗，都以法律法規等形式規定各相關方對稅收征收服務的保障義務。對标全球最高最好最優最強，制定《征求意見稿》，有利於解決涉稅信息傳遞不暢、涉稅源頭控管不嚴的問題，通過借助社會共治力量，全面營造穩定公平透明，可預期的國際一流法治化營商環境，有利於深圳以更加昂揚的姿态屹立於世界先進城市之林，成爲競争力、創新力、影響力卓著的全球标杆城市。
《征求意見稿》的主要立法依據包括《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》《中華人民共和國企業所得稅法》《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國車(chē)輛購置稅法》《中華人民共和國車(chē)船稅法》《中華人民共和國環境保護稅法》《中華人民共和國社會保險法》《中華人民共和國社會保險費(fèi)征繳暫行條例》《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》等。
《征求意見稿》主要調整的是稅務機關及有關部門和單位在稅收管理和信息共享保障工作中的權利義務關系。一方面，有關部門和單位根據稅收管理的需要，在納稅服務、稅源控管、專業資格確(què)定、委托代征等方面向稅務機關提供協助和保障。另一方面，稅務機關與有關部門和單位基於(yú)履職需要，對涉及稅收管理的信息依法開展交換和使用活動。
《征求意見(jiàn)稿》共有5章68條，分爲總則、稅(shuì)收管理協助、涉稅(shuì)信息共享、法律責任以及附則。主要内容包括：
《征求意見稿》明確瞭(le)深圳經濟特區稅收管理和信息共享保障工作的相關工作機制，是主要創新内容之一。一是提出稅收管理和信息共享保障工作的基本原則，賦予市、區政府對稅收管理和信息共享保障工作的主導職責，並(bìng)明確稅務機關及有關部門和單位在稅收管理和信息共享保障工作中的相應職責。稅收管理和信息共享保障工作堅持政府主導、稅務主責、部門協作、社會參與、科技支撐、法治保障的原則，其中市、區政府承擔主導職責，並(bìng)以績效考核推動保障工作落地見效，稅務機關負責組織落實，發展改革、教育、科技創新等40餘個部門和單位負責在各自職責範圍内做好保障實施。二是明確稅收征管服務保障工作的異議協調機制。主要包括兩個層面：一般情況下，由相關部門和單位的對應級别主管部門與市稅務機關協商解決；經協商仍無法解決的，由市政府協調解決。
主要明確(què)瞭(le)有關部門和單位在納稅服務、稅源控管、專業資格確(què)定、委托代征、稅收執法等稅收管理工作中，爲稅務機關提供的具體協助事項。
納稅服務保障方面，主要是市、區政府、公安機關、城市管理和宣傳等有關部門和單位爲稅務機關優化納稅服務，提供的保障事項。如辦(bàn)稅服務場所周邊偶有不法分子販賣假發票的違法行爲，不僅對辦(bàn)稅環境造成不良影響，而且侵害瞭(le)國家的發票管理秩序，爲此，《征求意見稿》專門規定，“公安機關、城市管理部門應當加強辦(bàn)稅服務場所周邊治安和城市管理秩序的整治，營造良好的辦(bàn)稅環境”。
同時，由於(yú)上位法關於(yú)協助事項的規定存在不足，有必要通過《征求意見稿》予以進一步規範(fàn)，主要體現在：
一是有的規定剛性不足，如《深圳市稅收征管保障辦法》（深府辦〔2013〕25号）第二十條規定，“從事下列活動應當繳納稅款的，市稅務部門可按以下規定委托征收”，《征求意見稿》“委托代征”小節明確“受托代征單位應當根據稅務機關的委托，代征下列相關稅款”，從“可以”到“應當”的規定，大大提升瞭(le)委托代征的剛性，有利於(yú)降低征納成本，方便納稅。
二是有的規定過於(yú)原則性，如《社會保險法》第十九條規定，“稅務機關調查社會保險費征繳違法案件時，有關部門、單位應當給予支持、協助”，《征求意見稿》結合特區稅收執法實際情況，進行瞭(le)進一步細化，在“專業資格確定”小節明確瞭(le)具體協助的部門以及具體協助的事項，規定“人力資源和社會保障、組織人事、醫療保障等部門在稅務機關依法征收社會保險費時，應當在勞動關系、組織人事關系、繳費年限確認等方面提供協助”，增強可操作性；
三是有的規定比較分散，如《中華人民共和國個人所得稅法》第十五條規定，“個人轉讓股權辦理變更登記的，市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅的完稅憑證。”《國家稅務總局關於(yú)個人終止投資經營收回款項征收個人所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第41号）第一條規定，“個人因各種原因終止投資、聯營、經營合作等行爲，從被投資企業或合作項目、被投資企業的其他投資者以及合作項目的經營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬於(yú)個人所得稅應稅收入，應按照财産轉讓所得項目适用的規定計算繳納個人所得稅。”無論是股權轉讓還是企業注銷，個人股東均應按股權轉讓所得繳納個人所得稅，市場監管部門作爲辦理個人轉讓股權變更登記和企業注銷手續的主管部門，具有協助稅務機關做好稅源控管的義務，《征求意見稿》“稅源控管”小節對市場監管部門的上述協助内容進行瞭(le)歸集整合，以體現系統性和完整性。
四是有的規定層級較低，或僅屬於(yú)内部工作文件，導緻執行效力不足，如《國家稅務總局關於(yú)人民法院強制執行被執行人财産有關稅收問題的複函》（國稅函〔2005〕869号） 作爲内部工作函件，第四條規定，“鑒於(yú)人民法院實際控制納稅人因強制執行活動而被拍賣、變賣财産的收入，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五條的規定，人民法院應當協助稅務機關依法優先從該收入中征收稅款。”《征求意見稿》“稅源控管”小節明確瞭(le)“人民法院依法拍賣、變賣被執行人财産時，應當協助稅務機關依法征收該财産在交易過程中産生的應納稅款。”
此外，涉稅專業服務機構在涉稅服務中應當接受稅務機關監管，以及相應的守信激勵，是主要創新内容之一。涉稅專業服務機構及其從業人員是稅收征管過程中的重要參與主體，是連接稅務機關和納稅人的紐帶和橋梁，在深化稅制改革、規範納稅行爲、降低執法風險、保障稅收征管方面具有不可替代的作用，但由於(yú)立法缺位，我國涉稅專業服務供給與發展我國市場經濟體制的要求差距明顯。因此，通過立法進一步明確(què)稅務機關對涉稅專業服務的監管，以及參照深圳市政府對注冊會計師行業的扶持政策，明確(què)給予稅務師行業給予同等待遇和支持，具有合理性和可執行性。
《征求意見稿》明確瞭(le)稅務機關及有關部門和單位開展涉稅信息共享的工作機制，是主要創新内容之一。一是賦予市政府建立健全涉稅信息共享工作機制的工作職責。二是明確以市政務信息資源共享平台爲主、其他方式爲輔的涉稅信息共享渠道。三是明確信息共享的質量要求和數據安全要求，不得将涉稅信息用於(yú)履行法定職責之外的用途。四是涉稅信息的保密原則。要求稅務機關及有關部門和單位在收集、交換、使用和保管涉稅信息的過程中，應當對涉及的國家秘密、商業秘密、個人隐私予以保密。
稅務機關從有關部門和單位獲取並(bìng)使用涉稅信息的相關規定，是主要創新内容之一。一是以列舉加兜底條款形式明確(què)有關部門和單位應當依法向稅務機關提供的涉稅信息種類。二是充分利用特區立法權，在遵循憲法和法律、行政法規基本原則前提下，根據授權對法律、行政法規、地方性法規作變通規定，對銀行和其他金融機構應當依法向稅務機關提供的涉稅信息予以特别規定。三是爲增強涉稅信息提供的可操作性，建立目錄清單管理機制，明確(què)目錄内容應當涵蓋名稱、内容、字段、途徑、頻次、來源單位等标準格式。四是授權市政府對清單進行常規修訂和臨時修訂，形成目錄管理閉環，避免執行層面的制度漏洞。五是明確(què)稅務機關使用涉稅信息的相關義務，做好綜合分析和情況報告，體現涉稅信息使用的規範性和透明度，確(què)保信息利用效能最大化。
爲瞭(le)體現稅務機關願意服務特區經濟發展和社會管理的誠意，《征求意見稿》規定稅務機關應當依法爲有關部門和單位提供涉稅信息，是主要創新内容之一。一是明確稅務機關對外提供涉稅信息應當遵循的基本原則，即開放融通、高效便民、按需共享、保障安全。二是明確稅務機關對外提供涉稅信息的種類和範圍，在列舉21類信息的同時，規定協商確定信息提供範圍的方式。三是明確稅務機關對外提供涉稅信息的實現方式，包括批量數據傳輸、提供數據接口、查詢比對、數據複核、結果驗證等，並(bìng)對涉密信息進行分類處理。四是明確稅務機關向有關部門和單位提供經濟分析報告和信息查詢渠道等其他共享路徑。
（一）關於《征求意見稿》名稱。“深圳經(jīng)濟(jì)特區稅收管理和信息共享保障條例”中的“稅收”是個廣義概念，特區内依法由稅務機關征收的稅收收入、社會保險費和非稅收入均包含在内，上述稅費涉及的稅收管理和信息共享保障活動均适用《征求意見稿》。
（二）對於(yú)日常工作中獲取頻率高、以批量形式共享的信息由“涉稅信息獲取”小節進行規範，對於(yú)其他不確(què)定、偶發性、因執法個案提請的信息由“稅收執法協助”小節進行規範。
（三）根據《委托代征管理辦法》（國家稅務總局公告2013年第24号）第四條規定，稅務機關不得将法律、行政法規已確(què)定的代扣代繳、代收代繳稅收，委托他人代征。個人通過互聯網平台企業取得的勞務報酬，屬於(yú)法定的代扣代繳範圍，不适用《征求意見稿》第二章“稅收管理協助”第四節“委托代征”的規定。
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